О выполнении требований

в отношении иностранных налогоплательщиков (FATCA/CRS)
для юридических лиц

Исполнение требований закона FATCA:

Настоящим Публичное акционерное общество Банк «Финансовая корпорация Открытие» (далее — Банк) доводит до сведения юридических лиц (в т.ч. финансовых институтов для целей закона FATCA (Foreign Financial Institution, FFI) далее — финансовый институт) 1, планирующих установить деловые взаимоотношения с Банком2, что 30.06.2014 вступил в силу Федеральный закон от 28.06.2014 № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (далее — Федеральный закон 173-ФЗ).

В соответствии с требованиями Федерального закона 173-ФЗ Банк принимает обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по выявлению среди лиц, заключающих (заключивших) с Банком договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, лиц, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов.

В соответствии с требованиями Закона США «О налогообложении иностранных счетов» (Foreign Account Tax Compliance Act) (далее — Закон FATCA) Банк заключил соглашение с Налоговой службой США (Internal Revenue Service (IRS)) и зарегистрировался на сайте Налоговой службы США, тем самым подтвердив свое согласие на сбор и представление Налоговой службе США информации о Налогоплательщиках США3.

Основной целью Закона FATCA является противодействие уклонению от налогообложения в США доходов Налогоплательщиков США, полученных через финансовые институты за пределами США.

Банк с 01.01.2015 осуществляет сбор сведений, позволяющих определить принадлежность вновь обратившегося юридического лица (впервые обратившегося с 01.01.2015 в Банк для установления деловых взаимоотношений) к лицам, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов.

Сведения о Налогоплательщиках3 США, включая данные о номерах счетов Клиента в Банке, остатках на счетах, об операциях по счетам, могут быть переданы Банком в Налоговое управление США (IRS) и/или лицу, исполняющему обязанности такого органа, а также уполномоченным органам в объеме и порядке, установленном законодательством РФ.

Обращаем Ваше внимание, что Банк не консультирует клиентов по вопросам применения Закона FATCA. В случае возникновения вопросов рекомендуем Вам проконсультироваться с профессиональным налоговым консультантом.

Об установлении статуса клиентов для целей CRS

CRS (Common Reporting Standard, далее CRS) — Стандарт по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах, разработанный ОЭСР (Организацией экономического сотрудничества и развития). 12 мая 2016 года ФНС России от имени Российской Федерации подписала многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года.

CRS направлен на предотвращение глобального уклонения от уплаты налогов с использованием офшорных юрисдикций и обеспечения прозрачности информации.

CRS в России реализован посредством принятия Федерального закона 340-ФЗ от 27.11.2017г., дополнившего Главой 20.1 Налоговый кодекс РФ, и утверждения Постановления Правительства от 16.06.2018г. № 693 «О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)».

В целях международного обмена информацией с иностранными налоговыми органами указанные документы обязывают Банк устанавливать налоговое резидентство клиентов, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих, и направлять сведения об иностранных налогоплательщиках в ФНС РФ.

Клиенты, в свою очередь, обязаны в соответствии с Налоговым кодексом РФ предоставлять запрашиваемую Банком информацию о налоговом резидентстве указанных лиц.

В случае непредставления лицом, заключающим с Банком договор2, предусматривающий оказание финансовых услуг, информации, запрашиваемой в соответствии с настоящей главой, организация финансового рынка вправе отказать в заключении такого договора с этим лицом.

Банк вправе в случае непредставления клиентом запрашиваемой в соответствии с Главой 20.1 Налогового кодекса РФ информации отказать в совершении операций, осуществляемых в пользу или по поручению клиента по договору2, предусматривающему оказание финансовых услуг, и (или) в случаях, предусмотренных указанной главой, расторгнуть в одностороннем порядке договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, уведомив об этом клиента не позднее одного рабочего дня, следующего за днем принятия решения.

Банк вправе в одностороннем порядке расторгнуть заключенный с клиентом договор2, предусматривающий оказание финансовых услуг, если в результате проведения мер, предусмотренных пунктом 1 статьи 142.4 Главы 20.1 НК РФ, Банк выявит недостоверность или неполноту представленной клиентом информации либо придет к выводу о противоречии представленной клиентом информации сведениям, имеющимся в распоряжении Банка, в том числе полученным из иных общедоступных источников информации.

Банк в целях выполнения вышеуказанных требований по FATCA/CRS при установлении деловых отношений с клиентом и заключении договоров2 об оказании финансовых услуг, а также при наличии оснований полагать, что предоставленная клиентом по запросу Банка информация/документы для целей FATCA/CRS перестали соответствовать действительности, запрашивает4 у клиентов информацию и документы, в том числе:

  • Вопросник по самосертификации для идентификации клиента — юридического лица/ структуры без образования юридического лица в целях fatca/crs Форма вопросника на русском языке
  • Self-certification questionnaire for identification of a client — legal entity/structure without forming a legal entity for the purposes of fatca/crs Форма вопросника на английском языке
  • Вопросник по самосертификации для идентификации клиента — юридического лица, являющегося финансовым институтом, в целях fatca/crs Форма вопросника на русском языке
  • Self-certification questionnaire to identify a client — a legal entity that is a financial institution, for the purposes of fatca/crs Форма вопросника на английском языке
  • Подтверждение налогового резидентства в РФ для юридического лица https://www.nalog.ru/rn77/yul/interest/international_transactions/status_tax_resident/ (это подтверждение может быть запрошено при опровержении клиентом наличия у него статуса иностранного налогоплательщика)
  • Форму W-95(размещена на сайте Налогового управления США), должна быть предоставлена в Банк, если организация является Налогоплательщиком2 США.
  • Форму W-86 (размещена на сайте Налоговой службы США), должна быть предоставлена в Банк, если юридическое лицо учреждено в соответствии с законодательством страны отличной от США при необходимости
  • документы, указанные в форме W-8, для конкретного статуса, подтверждающие заявленный статус

Проверку структуры иностранного идентификационного номера налогоплательщика можно осуществить по ссылке — http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/tax-identification-numbers/

Определение FFI присутствует в Глоссариях к Вопросникам

 

Открытие банковского счета/ вклада, заключение договора на брокерское обслуживание, депозитарные услуги и другие финансовые услуги.

 

Признаками Налогоплательщика США для юридического лица являются:

—Место учреждения/регистрации США
—США как страна налогового резиденства
—Наличие адреса в США
—Филиал иностранного юридического лица США
—Американское товарищество/корпорация/траст
—Государственные органы США (включая их агентства и ведомства)
—Штаты и округи США (включая их агентства и ведомства)
—Наличие у организации с юрисдикцией не в США Существенного собственника, как ЮЛ, так и ФЛ с признаками Налогоплательщика США
—В глоссарии Вопросника конкретизированы отдельные определения понятия Налогоплательщика США

 

 При получении от Банка запроса о предоставлении информации и документов для целей FATCA/CRS, просим вас обязательно предоставить их в обслуживающий вас офис или направить документы по почте, или по защищенному каналу связи с Банком при наличии технической возможности.

 

 Форма Налоговой службы США, которая используется для определения статуса Налогоплательщика США

 

 Форма Налоговой службы США, которая используется для определения статуса налогоплательщика страны отличной от США

Онлайн-звонок
По почте
Задать вопрос
Скрыть
Оцените наш сайт

Примечание