О выполнении требованиий в отношении иностранных налогоплательщиков (FATCA/CRS) для юридических лиц

Исполнение требований закона FATCA:

 

Настоящим Публичное акционерное общество Банк «Финансовая корпорация Открытие» (далее — Банк) доводит до сведения юридических лиц (в т.ч. финансовых институтов для целей закона FATCA (Foreign Financial Institution, FFI)1 далее — финансовый институт), планирующих установить деловые взаимоотношения с Банком2, что 30.06.2014 вступил в силу Федеральный закон от 28.06.2014 № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (далее — Федеральный закон 173-ФЗ).

 

В соответствии с требованиями Федерального закона 173-ФЗ Банк принимает обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по выявлению среди лиц, заключающих (заключивших) с Банком договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, лиц, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов.

 

В соответствии с требованиями Закона США «О налогообложении иностранных счетов» (Foreign Account Tax Compliance Act) (далее — Закон FATCA) Банк заключил соглашение с Налоговой службой США (Internal Revenue Service (IRS)) и зарегистрировался на сайте Налоговой службы США, тем самым подтвердив свое согласие на сбор и представление Налоговой службе США информации о Налогоплательщиках США3.

 

Банк с 01.01.2015 осуществляет сбор сведений, позволяющих определить принадлежность вновь обратившегося юридического лица (впервые обратившегося с 01.01.2015 в Банк для установления деловых взаимоотношений) к лицам, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов.

 

 

Об установлении статуса клиентов для целей CRS

 

CRS (Common Reporting Standard, далее CRS) — Стандарт по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах, разработанный ОЭСР (Организацией экономического сотрудничества и развития). 12 мая 2016 года ФНС России от имени Российской Федерации подписала многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года.

 

CRS направлен на предотвращение глобального уклонения от уплаты налогов с использованием офшорных юрисдикций и обеспечения прозрачности информации.

 

CRS в России реализован посредством принятия Федерального закона 340-ФЗ от 27.11.2017г., дополнившего главой 20.1 Налоговый Кодекс РФ, и утверждения Постановления Правительства от 16.06.2018г. № 693 «О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)». В целях международного обмена информацией с иностранными налоговыми органами указанные документы обязывают организации финансового рынка устанавливать налоговое резидентство клиентов, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих. Клиенты, в свою очередь, обязаны предоставлять информацию о налоговом резидентстве указанных лиц по запросу организации финансового рынка.

 

К признакам принадлежности к иностранному государству клиента, его выгодоприобретателя или лица, прямо или косвенно его контролирующего, для юридических лиц (структур без образования юридического лица) относятся:

  • место инкорпорации (учреждения) иностранное государство
  • адрес (в том числе адрес головного офиса, адрес органа управления или управляющей структуры) в иностранном государстве
  • адрес лица, исполняющего функции по управлению структурой без образования юридического лица, в иностранном государстве

На основании вышеизложенного, Вам предлагается заполнить один из Вопросников по самосертификации и Информацию для идентификации клиента — юридического лица или структуры без образования юридического лица (далее — организация) в целях выявления лиц, являющихся налоговыми резидентами иностранных государств (территорий), размещенных на официальном сайте Банка.

 

Финансовому институту предлагается заполнить Вопросник по самосертификации для идентификации клиента — юридического лица, являющегося финансовым институтом, а также информацию для идентификации клиента-юридического лица или структуры без образования юридического лица, в целях выявления лиц, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, в том числе Закон FATCA (далее — Вопросник ФИ). Перейдите к заполнению Информации для идентификации клиента — юридического лица или структуры без образования юридического лица и Вопросника ФИ.

 

Юридическому лицу, не являющемуся финансовым институтом, предлагается заполнить Вопросник по самосертификации для идентификации клиента — юридического лица, а также информацию для идентификации клиента-юридического лица или структуры без образования юридического лица, в целях выявления лиц, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, в том числе Закон FATCA (далее — Вопросник ЮЛ). Перейдите к заполнению Информации для идентификации клиента — юридического лица или структуры без образования юридического лица и Вопросника ЮЛ.

 

Формы Вопросников размещены ниже (на русском языке). Перейдите к заполнению Вопросника. В случае, если уровень владения русским языком не позволяет Вам самостоятельно заполнить Вопросник, и Вы не имеете возможности оперативно воспользоваться квалифицированной помощью для его заполнения, то Вы можете заполнить его аналог на английском языке.

 

Информация для идентификации клиента-юридического лица или структуры без образования юридического лица, в целях выявления лиц, являющихся налоговыми резидентами иностранных государств (территорий). (Приложение 3.3)

 

Вопросник по самосертификации для идентификации клиента-юридического лица в целях выявления лиц, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, в том числе закон fatca

 

Self-certification questionnaire for identification of a client – a legal entity for the purpose of detection of the persons that are subject to the laws of a foreign country on foreign account taxation, including the fatca act

 

Вопросник по самосертификации для идентификации клиента-юридического лица, являющегося финансовым институтом, в целях выявления лиц, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, в том числе закон fatca

 

Self-certification questionnaire for identification of a client – a legal entity being a financial institution for the purpose of detection of the persons that are subject to the laws of a foreign country on foreign account taxation, including the fatca act

 

 

 

С 01.01.2015 при установлении деловых взаимоотношений и заполнении Вопросника данные о принадлежности к Налогоплательщикам США, а также информацию о статусе, присвоенном в соответствии с формой W-84, необходимо подтвердить, представив:
— заполненную форму W-95 (размещена на сайте Налоговой службы США), если юридическое лицо учреждено в соответствии с законодательством США.
— заполненную форму W-8 (размещена на сайте Налоговой службы США), если юридическое лицо учреждено в соответствии с законодательством страны отличной от США.
— документы, указанные в форме W-8, для конкретного статуса, подтверждающие заявленный статус.

 

Сведения о Налогоплательщиках США, включая данные о номерах счетов Клиента, открытых в Банке, остатках по счетам, об операциях по счетам, могут быть переданы Банком в Налоговую службу США (IRS) и/или лицу, исполняющему обязанности такого органа, а также уполномоченным органам в объеме и порядке, установленном законодательством РФ.

 

Обращаем Ваше внимание, что Банк не консультирует клиентов по вопросам применения Закона FATCA. В случае возникновения вопросов рекомендуем Вам проконсультироваться с профессиональным налоговым консультантом.

 

 


 

Любое юридическое лицо, которое не является юридическим лицом, созданным или учрежденным в соответствии с законодательством США и которое осуществляет следующие виды деятельности:
Депозитарий (осуществляет учет и хранение финансовых активов третьих лиц в качестве существенной части своей деятельности и общий доход организации, относящийся к учету и хранению финансовых активов третьих лиц и сопутствующим финансовым услугам, равен или превышает 20 процентов от общего дохода организации в течение меньшего из следующих периодов: трехлетнего периода, заканчивающегося 31 декабря (или в последний день отчетного периода, не совпадающего с календарным годом), предшествующего году, в котором осуществляется расчет; или периода существования организации.)
Организация принимает (привлекает во вклады, депозиты) денежные средства физических и юридических лиц в рамках обычной банковской или иной аналогичной деятельности;
Инвестиционная организация включает одну из следующих организаций:
В качестве основного вида деятельности осуществляет один или более видов деятельности от имени и по поручению клиентов, таких как:
торговля инструментами денежного рынка (чеки, векселя, депозитные сертификаты, производные финансовые инструменты и т.д.), иностранной валютой, валютными, процентными и индексируемыми инструментами, обращающимися ценными бумагами, или фьючерсами на товары; доверительное управление имуществом третьих лиц (управляющие компании);
иное инвестирование, администрирование или управление фондами, денежными средствами или финансовыми активами от имени других лиц;
При этом считается, что организация осуществляет основной вид деятельности, если валовый доход от этой деятельности равен или превышает 50 процентов всего валового дохода организации в течение меньшего из следующих периодов:
трехлетнего периода, заканчивающегося 31 декабря (или в последний день отчетного периода, не совпадающего с календарным годом), предшествующего году, в котором осуществляется расчет; или периода существования организации.

Основная часть валового дохода организации, относится к инвестированию, реинвестированию или торговле финансовыми активами, и организация находится под управлением организации, которая прямо или через третьих лиц осуществляет один из трех видов деятельности, указанный в пункте выше от имени управляемой организации;
Организация является (либо заявляет, что является) коллективным инвестиционным фондом, паевым инвестиционным фондом, биржевым фондом, фондом прямых инвестиций, хедж-фондом, венчурным фондом, или иным аналогичным инвестиционным фондом, учрежденным для реализации стратегии инвестирования, реинвестирования, либо торговли финансовыми активами.
Страховая организация или холдинговая компания страховой компании, которая осуществляет денежные выплаты в отношении договора накопительного страхования жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока либо наступления иного события или договора страхования жизни с условием периодических страховых выплат (ренты, аннуитетов).
Холдинговая компания или казначейский центр, которые:
Входят в расширенную группу аффилированных лиц, включающую финансовый институт, имеющий право принимать денежные средства от клиентов, депозитарий, определенную страховую компанию или инвестиционную компанию; или
Учреждаются или используются коллективным инвестиционным фондом, паевым инвестиционным фондом, биржевым фондом, фондом прямых инвестиций, хедж-фондом, венчурным фондом, или иным аналогичным инвестиционным фондом, учрежденным для реализации стратегии инвестирования, реинвестирования, либо торговли финансовыми активами.
Либо признается финансовым институтом в соответствии с положениями Соглашение по Модели 1 или 2. В случае если юридическое лицо зарегистрировано в юрисдикции, которая подписала Соглашение по Модели 1 или по Модели 2, то такое юридическое лицо должно руководствоваться определением «Иностранного финансового института» как установлено соответствующим Соглашением.
При этом территориальный финансовый институт (организованный в соответствии с законодательством территорий США и не являющийся инвестиционной организацией, которая не является организацией, принимающей средства во вклады, депозитарием или определенной страховой компанией) не подпадает под категорию иностранного финансового института.

 

Открытие банковского счета/ вклада, заключение договора на брокерское обслуживание, депозитарные услуги и другие финансовые услуги.

 

Под термином «Налогоплательщик США» понимается:
— юридическое лицо или налоговый резидент США;
— филиалы иностранных юридических лиц в США;
— американское товарищество;
— американская корпорация;
— любое имущество (с некоторыми исключениями), управляющим которого является налогоплательщик США и
— любой траст в том случае, если (i) американский суд может осуществлять первичный надзор за деятельностью траста и (ii) один или несколько налогоплательщиков США имеют — право контролировать все существенные решения траста;
— правительство США (в том числе правительственные агентства и ведомства);
— любой штат США или округ Колумбия (включая их агентства и ведомства).

 

Форма Налоговой службы США, которая используется для определения статуса налогоплательщика страны отличной от США.

 

Форма Налоговой службы США, которая используется для определения статуса Налогоплательщика США

По почте
Задать вопросQuestion
СкрытьClose
Оцените наш сайтBrief